El Servicio de Impuestos Internos detalló el, 3 de Octubre de 2024, las principales énfasis de la estrategia de fiscalización que desarrollará la institución, a partir de la normativa aprobada en la nueva Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, aprobada en el Congreso Nacional el pasado 25 de septiembre, cuya entrada en vigor potenciará la acción del organismo en el combate a la evasión, la informalidad, el comercio ilícito y el crimen organizado. El director (S) del SII, Javier Etcheberry, junto a los subdirectores de Fiscalización, Carolina Saravia, y Normativo, Simón Ramírez, destacó que la aprobación de la nueva ley se haya logrado como fruto de un acuerdo transversal en el Congreso, en el que se buscó disminuir la evasión y corregir algunas imperfecciones del sistema tributario. En ese sentido, aseguró que la institución utilizará con responsabilidad, pero con mucha decisión, todas sus facultades y atribuciones para combatir la evasión y el comercio ilícito, apoyando al mismo tiempo la lucha contra el crimen organizado, que tanto daño le hace al país.GRANDES EMPRESAS Norma General Antielusión. Se fortalece la norma ante planificaciones tributarias agresivas, haciendo más expedita la notificación y su sanción. Rentas pasivas. La norma actual solo incluía rentas pasivas generadas por empresas en el extranjero entre personas relacionadas de manera patrimonial y con la ley se incorporan las relaciones familiares hasta segundo grado de consanguineidad. Precios de transferencia. Esta ley otorga mayores atribuciones para impugnar los precios, valores y rentabilidades declarados por los contribuyentes en operaciones entre partes relacionadas en el extranjero. Fiscalización de Grupos Empresariales. El cuerpo legal permite una fiscalización unificada a todos los Grupos Empresariales, considerando sus características particulares, lo que podrá ser realizado por cualquier Dirección Regional del país. Multijurisdicción. La norma permite especializar a grupos de fiscalizadores en temáticas de mayor complejidad, y también distribuir en forma eficiente las auditorías en los casos más relevantes. IVA Exportador. La ley establece una nueva causal que permite un procedimiento especial previo de fiscalización de IVA exportador, para evitar abusos. Término de Giro. La nueva norma faculta rechazar la solicitud de término de giro cuando el contribuyente no aporte los antecedentes solicitados. EVASIÓN E INFORMALIDAD IVA a la compra de bienes importados a través de plataformas digitales. Se elimina la exención de US$41 y se incorpora un sistema simplificado de pago de IVA de productos importados de hasta US$500, eliminándose los aranceles en este tramo para agilizar estas importaciones. Exigencia de inicio de actividades y cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La administración del Estado, los gobiernos regionales y las municipalidades deben exigirlo a los contribuyentes con los que contraten algún producto o servicio, así como las plataformas digitales. Los proveedores de medios de pago electrónicos solo deberán exigir inicio de actividades. Instituciones bancarias deberán entregar información sobre transacciones que involucran más de 50 abonos de personas distintas, a un mismo contribuyente, dentro de un mes, o de 100 abonos en 6 meses, informando el monto agregado abonado. Supermercados y Restaurantes. Se reforzarán las instrucciones administrativas para evitar la emisión de facturas a empresas por compras de consumo personal. Fiscalización en terreno. Se incrementará en forma sustantiva la fiscalización en terreno a lo largo de todo el país para combatir la evasión y la informalidad. Trazabilidad. En conjunto con OS-9 de Carabineros y el Ministerio Público se detectó una empresa autorizada que producía cigarrillos en forma ilegal. Se están realizando operativos similares en todo el país. Medidas preventivas.Se impide la emisión de facturas fraudulentas en línea, especialmente las de montos más significativos.Se reactivará el control carretero en el peaje de Angostura, fiscalizando el transporte de carga que ingresa a la Región Metropolitana. Fiscalización. Se continuará aplicando las modernas herramientas tecnológicas y de control por Internet y en las Oficinas del SII a lo largo del país. CRIMEN ORGANIZADO Procedimiento judicial Simplificado para el levantamiento del Secreto Bancario (sin oposición del contribuyente en delitos tributarios). Se acortan los plazos, agilizando el procedimiento judicial general, y se suspenden los plazos de prescripción para el SII. Denunciante Anónimo. Se facilitarán las denuncias y se incentivarán con una retribución del 10% de las multas que correspondan, siempre que el monto defraudado supere las 100 UTA ($80 millones aproximadamente). Reducidores de especies robadas. Los vendedores de artículos usados deberán identificar sus abastecedores. Operaciones en efectivo. Las operaciones de compra y venta en efectivo superiores a 135 UF ($5 millones aproximadamente) deberá identificar al comprador. Creación de oficina de Crimen Organizado. Esta oficina perseguirá legalmente la evasión tributaria de estas mafias, como robo de automóviles, salmones, abastecedores del comercio ambulante, cables de cobre, entre otros. Se coordinará con otros organismos competentes, para el combate efectivo contra estos delincuentes. Persecución Penal de Delitos Tributarios. Hemos fortalecido el trabajo coordinado con el Ministerio Público y el Consejo de Defensa del Estado, logrando querellas mucho más efectivas.
Nueva Estrategia de Fiscalización Tributaria:
Supervisión y Anti-Elusión:
Reglas para mejorar la supervisión del servicio de impuestos internos.
Fortalecimiento de la norma anti-elusión para grandes empresas.
Ampliación de la supervisión de ingresos pasivos, incluyendo relaciones familiares hasta el segundo grado.
Mayores poderes para cuestionar precios en transacciones internacionales.
Devolución de Créditos Fiscales y Importación Digital:
Supervisión de abusos en la devolución del IVA a exportadores.
Rechazo de solicitudes de devolución si falta información.
Eliminación de la exención de $1 para paquetes pequeños y simplificación para plataformas extranjeras.
Registro de más de 480 plataformas para pagar IVA por servicios digitales.
Fiscalización de Obligaciones Tributarias:
Enfoque en empresas que realizan pagos electrónicos sin documentación adecuada.
Refuerzo de instrucciones para evitar facturas por compras personales.
Más de 56,000 operaciones de campo para combatir la informalidad.
Investigación de una empresa que producía cigarrillos ilegalmente.
Combate al Fraude:
Levantamiento del secreto bancario para investigar evasión fiscal.
Sistema de denuncias anónimas con recompensas del 10% de las multas.
Control de la venta de productos robados mediante identificación de vendedores.
Agilización de procedimientos judiciales para sancionar infractores fiscales.
Lucha contra el Crimen Organizado:
Especialización en delitos como robo de salmones y vehículos, y comercio ilegal.
Mejor coordinación con la fiscalía para presentar denuncias y compartir información.
Uso de todos los recursos y poderes del servicio de impuestos internos para combatir actividades ilegales.
Recaudación del IVA en Comercio Exterior:
Registro voluntario de plataformas ante el servicio de impuestos interno.
Uso de tarjetas bancarias para recaudar el IVA si no se registran.
Espera de aprobación de la ley por parte del tribunal constitucional.
Eliminación de derechos de aduana para paquetes pequeños con una exención específica.
Preocupación por Evasión Fiscal:
Necesidad de reducir la evasión fiscal.
Medidas para evitar abusos en la supervisión de impuestos.
Confianza en que los cambios ayudarán a mejorar la situación actual
8. Programas de Fiscalización para Combatir la Informalidad en el Comercio:
Auditorías y Inspecciones: Se auditan comercios establecidos y se inspeccionan ferias y terminales, adaptándose a la realidad regional.
Controles Móviles: Se realizan controles móviles en carreteras y en la frontera para inspeccionar productos.
Refuerzo de Recursos: La estrategia de fiscalización se refuerza con más recursos y un enfoque en la inspección en el terreno.
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